(資料圖片)
1、一、繳納增值稅時(shí)按銷(xiāo)售額征稅，應(yīng)納增值稅額=104/1.04*0.02=2萬(wàn)元。
2、售價(jià)與實(shí)際收到的錢(qián)的差額計(jì)入“應(yīng)收賬款”。
3、二、具體賬務(wù)處理 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)（原值） 2、 借：銀行存款（實(shí)際收到的錢(qián)） 應(yīng)收賬款（售價(jià)與實(shí)際收到錢(qián)的差額） 貸：固定資產(chǎn)清理 3、 借：固定資產(chǎn)清理 2 貸：應(yīng)繳稅金—應(yīng)繳增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅 2（104/1.04*0.02） 4、當(dāng)固定資產(chǎn)清理為借方余額時(shí) 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 5、當(dāng)固定資產(chǎn)清理為貸方余額時(shí) 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)外收入三、通過(guò)上述處理，期末固定資產(chǎn)清理科目不會(huì)有余額。
4、如果由于盤(pán)盈、盤(pán)虧而對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理，應(yīng)將固定資產(chǎn)清理科目的余額全部轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”，按管理權(quán)限報(bào)批后處理時(shí)，由“待處理財(cái)產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收或支。
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